财务基本知识盲点全方位扫描

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  财务基本知识盲点全方位扫描

  时间:2014-05-07作者:会计知识网

  财务人必须了解的最基础的财务知识，涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等常识。
  　　一、增值税
  　　1、一般纳税人
  　　应纳税额=销项税额—进项税
  　　销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
  　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
  　　2、进口货物
  　　应纳税额=组成计税价格×税率
  　　组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
  　　3、小规模纳税人
  　　应纳税额=销售额×征收率
  　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)
  　　二、消费税
  　　1、一般情况：
  　　应纳税额=销售额×税率
  　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
  　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)
  　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
  　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
  　　组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
  　　2、从量计征
  　　应纳税额=销售数量×单位税额
  　　三、营业税
  　　应纳税额=营业额×税率
  　　四、关税
  　　1、从价计征
  　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  　　2、从量计征
  　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  　　3、复合计征
  　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
  　　五、企业所得税
  　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
  　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
  　　应纳税额=应纳税所得额×税率
  　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
  　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
  　　六、外商投资企业和外商企业所得税
  　　1、应纳税所得额
  　　制造业：
  　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
  　　商业：
  　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
  　　服务业：
  　　应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出
  　　2、再投资退税：
  　　再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率
  　　七、个人所得税
  　　1、工资薪金所得：
  　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
  　　2、稿酬所得：
  　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)
  　　3、其他各项所得：
  　　应纳税额=应纳税所得额×使用税率
  　　八、其他税收
  　　1、城镇土地使用税
  　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
  　　2、房地产税
  　　年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%
  　　或年应纳税额=租金收入×12%
  　　3、资源税
  　　年应纳税额=课税数量×单位税额
  　　4、土地增值税
  　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
  　　应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)
  　　5、契税
  　　应纳税额计税依据×税率

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